E-faktúra od 1. 1. 2027: čo musí firma urobiť

02 / 08

Koho sa povinnosť e-faktúr týka a koho nie

Vystavovať e-faktúry musia platitelia DPH pri tuzemských obchodoch s podnikateľmi, firmami a verejným sektorom, a to aj vtedy, keď odberateľ sám platiteľom DPH nie je. Tuzemský odberateľ je podnikateľ so sídlom, miestom podnikania, prevádzkarňou alebo bydliskom na Slovensku alebo slovenská právnická osoba, aj keď nepodniká.

Pri faktúrach pre verejný sektor od 1. 1. 2027 zaniká doterajší limit 5 000 € podľa zákona č. 215/2019 Z. z. a verejní obstarávatelia musia vedieť e-faktúry cez doručovaciu službu prijať a ďalej spracovať.

Do 30. 6. 2030 musia byť tuzemskými osobami obe strany, dodávateľ aj odberateľ. Povinnosť vystaviť e-faktúru nevzniká najmä v týchto prípadoch:

• Neplatitelia DPH: e-faktúry vystavovať nemusia a môžu fakturovať ako doteraz, aj v PDF alebo na papieri. Prijímať ich však vedieť musia.
• Spotrebitelia: faktúry dostávajú ako doteraz.
• Zahraničie: pri faktúre zahraničnému odberateľovi povinnosť nevzniká a zahraničný dodávateľ nemusí automaticky doručovať cez digitálneho poštára.
• Zahraničné firmy registrované pre DPH na Slovensku: do 30. 6. 2030 len kvôli tejto registrácii nemusia e-faktúry vystavovať ani prijímať.
• Plnenia oslobodené od DPH podľa § 28 až 43 a § 47 zákona o DPH.
• Zjednodušené faktúry: doklad do 100 € vrátane DPH, doklad z e-kasy do 400 € a doklad z tankovacieho automatu zaplatený elektronicky do 400 €.

03 / 08

Čo je elektronická faktúra a ako sa doručuje

Elektronická faktúra je súbor XML so štruktúrovanými údajmi podľa európskej normy EN 16931, ktorý sa doručuje cez certifikovaného poskytovateľa doručovacej služby, takzvaného digitálneho poštára. Účtovný program ho vie spracovať automaticky, bez prepisovania. Obyčajné PDF ani sken e-faktúrou nie sú, ani keď ich pošlete e-mailom. Pri tuzemských obchodoch od 1. 1. 2027 nestačí ani faktúra vo formáte EDIFACT.

Doručovaciu službu smie na Slovensku poskytovať len poskytovateľ zapísaný v evidencii Finančného riaditeľstva SR. Podmienky zákona dnes podľa Finančného riaditeľstva SR spĺňa európsky doručovací štandard Peppol, preto e-faktúra doručovaná cez poskytovateľa musí byť vo formáte Peppol BIS, ktorý vychádza z EN 16931. V zozname Finančnej správy z 9. 10. 2026 je 80 certifikovaných poskytovateľov a ďalších 14 je v procese akreditácie. Zoznam sa priebežne aktualizuje.

Vystavenie e-faktúry nepodlieha súhlasu odberateľa. Ak ju chcete poslať inak ako cez doručovaciu službu, napríklad e-mailom alebo cez EDI, súhlas odberateľa potrebujete. Poštára si vyberiete vo webovej aplikácii na portáli Finančnej správy: zoznam poskytovateľov a ich sprostredkovateľov je verejný, výber však spravíte až po prihlásení. Na príjem môžete mať zaregistrovaného vždy len jedného poštára, na odosielanie ich môžete využívať aj viac naraz.

04 / 08

Peppol ID a formát e-faktúry

Peppol ID, teda adresa firmy alebo podnikateľa v sieti Peppol, má na Slovensku tvar 0245:DIČ a e-faktúry sa cez túto sieť posielajú vo formáte Peppol BIS Billing 3.0. Nový identifikátor nepotrebujete, do siete vás pod ním zapíše poštár, s ktorým uzavriete zmluvu. Kto má len IČO, musí podľa Finančnej správy najprv požiadať o registráciu na daň z príjmov a pridelenie DIČ.

Formát Peppol BIS Billing 3.0 vychádza z normy EN 16931 a podľa Finančnej správy je založený na syntaxi UBL 2.1. Ktoré údaje v ňom vyžadujú slovenské predpisy, uvádza transpozičná tabuľka Finančnej správy.

Podľa Finančnej správy je záväzný obsah XML, nie jeho vzhľad. PDF môže e-faktúru sprevádzať len ako čitateľné zobrazenie, napríklad ako príloha v XML, a povinné nie je. Stačí, keď viete e-faktúru na požiadanie zobraziť v podobe čitateľnej na monitore alebo po vytlačení.

05 / 08

Čo stihnúť do konca roka 2026

Pred 1. 1. 2027 potrebuje podľa Finančnej správy každý podnikateľ aj právnická osoba digitálneho poštára na príjem e-faktúr a platiteľ DPH aj program alebo službu, ktorá e-faktúru vyhotoví a pošle. Faktúru, pri ktorej povinnosť vystaviť ju vznikne do 31. 12. 2026, vystavíte ešte podľa pravidiel roka 2026, aj keď bude splatná alebo zaplatená až v roku 2027. Keď e-faktúru pošlete cez doručovaciu službu, aj doklad, ktorý ju neskôr mení, napríklad dobropis, musí spĺňať podmienky e-faktúry a ísť cez doručovaciu službu.

Tieto kroky odporúčam prejsť ešte v roku 2026, keď je doručovacia služba dobrovoľná a problémy s programom zistíte včas:

• Overte u výrobcu svojho fakturačného alebo účtovného programu, či program vie e-faktúru vo formáte Peppol BIS vyhotoviť aj načítať a s ktorým poštárom je prepojený. Podľa manuálu Finančnej správy bude služba poštára v mnohých prípadoch súčasťou programu, ktorý už používate. Informácie a návody k e-faktúre zverejňujú výrobcovia na svojich stránkach, abecedne napríklad iDoklad, KROS, Money S3, MRP, POHODA a SuperFaktúra.
• Vyberte si digitálneho poštára zo zoznamu certifikovaných poskytovateľov a výber spravte na portáli Finančnej správy. Tento výber nie je záväzný a zmluvu nenahrádza: tú uzavriete s poskytovateľom alebo s jeho sprostredkovateľom, ktorým môže byť aj výrobca vášho programu.
• Na dokončenie registrácie treba verifikačný token, ktorý príde do vašej schránky na portáli Finančnej správy a zároveň poskytovateľovi. Ak chcete faktúry odosielať cez jedného poskytovateľa a prijímať cez iného, výber spravte pre každého zvlášť.
• Opýtajte sa poskytovateľa, či do 15. 12. 2026 preukáže automatické oznamovanie údajov. Poskytovateľa, ktorý to nepreukáže, Finančné riaditeľstvo SR k 1. 1. 2027 z evidencie vymaže.
• Rozdeľte odberateľov: tuzemským podnikateľom, firmám a verejnému sektoru pôjde e-faktúra, spotrebiteľom a zahraničným odberateľom faktúra ako doteraz.
• Upravte interné lehoty: e-faktúra do 15 dní od dodania alebo od prijatia platby vopred, súhrnná e-faktúra za kalendárny mesiac do 15 dní po jeho skončení.
• Ak ste platiteľ DPH, nastavte archiváciu e-faktúr v XML na 10 rokov od konca roka, ktorého sa týkajú. Poštár ich za vás uchovávať nemusí.
• Vyskúšajte odoslanie aj príjem s partnerom, ktorý už poštára má. V roku 2026 na to nepotrebujete súhlas odberateľa, ak e-faktúry cez doručovaciu službu vie prijímať.

06 / 08

Oznamovanie údajov, pokuty a čo ešte nie je isté

Údaje z e-faktúr dostáva Finančné riaditeľstvo SR cez doručovaciu službu a pri chybách v oznamovaní aj pri nevyhotovení e-faktúry hrozí pokuta. Do 30. 6. 2030 sa údaje oznamujú len pri povinnej e-faktúre, ktorá ide cez doručovaciu službu. Dodávateľ ich oznamuje pri vyhotovení a povinnosť splní odovzdaním e-faktúry poštárovi. Platiteľ DPH, ktorý e-faktúru cez doručovaciu službu prijme, musí podľa platného znenia zákona oznámiť údaje do 5 dní od prijatia.

Za neoznámenie alebo oneskorené oznámenie údajov hrozí pokuta do 10 000 €, pri opakovaní do 100 000 €. Pokuta sa neuloží napríklad vtedy, keď oznámenie meškalo pre preukázateľnú technickú poruchu u poskytovateľa doručovacej služby a údaje ste oznámili hneď po jej odstránení. Kontrolný a súhrnný výkaz podávate ďalej, oba ostávajú do 30. 6. 2030.

Nevyhotovenie e-faktúry je podľa Finančnej správy delikt podľa daňového poriadku, ktorý zaň stanovuje pokutu od 100 do 10 000 €. Pri prvom porušení povinnosti ju však daňový úrad neuloží. Kto nebude pripravený e-faktúry prijímať, môže byť podľa Finančnej správy sankcionovaný, konkrétnu výšku však neuvádza. Zodpovednosť za príjem nesie odberateľ: dodávateľ, ktorý e-faktúru správne pošle cez certifikovaného poskytovateľa, svoju povinnosť splnil.

Vládny návrh novely zákona o DPH, parlamentná tlač 1454, prešiel 6. 10. 2026 prvým čítaním a gestorský výbor ho má prerokovať do 16. 11. 2026. Navrhuje, aby od 1. 1. do 30. 6. 2027 daňový úrad neukladal pokutu za zmeškanie 15-dňovej lehoty na vystavenie e-faktúry ani pokuty za oznamovanie údajov. Povinnosť príjemcu oznamovať údaje z prijatých e-faktúr by vypustil úplne, nielen na tento polrok, takže do 30. 6. 2030 by údaje oznamoval len dodávateľ odovzdaním e-faktúry poštárovi. Neplatiteľov DPH by vyňal z povinnosti prijímať e-faktúry k prenájmu nehnuteľnosti oslobodenému od DPH, ak nehnuteľnosť nie je v obchodnom majetku a e-faktúry nemusia prijímať pre inú činnosť. Povinnosť e-faktúru vystaviť a mať poštára by ostala. Kým návrh nie je zákonom, platí súčasné znenie, stav si preto pred januárom overte na Finančnej správe alebo u daňového poradcu.

07 / 08

Čo e-faktúry menia pre účtovné kancelárie

Účtovným kanceláriám e-faktúry zjednodušia spracovanie dokladov od tuzemských platiteľov DPH, lebo prídu ako XML, ktoré vie účtovný program načítať automaticky. Každý klient, aj neplatiteľ DPH, potrebuje podľa Finančnej správy vlastného poštára na príjem. S klientmi sa preto oplatí včas dohodnúť, ktorého poštára používajú a ako sa ich XML dostane do vášho programu. Ako sa dá príjem a spracovanie dokladov klientov v kancelárii zautomatizovať, opisujem na stránke automatizácia účtovníctva pre účtovné kancelárie.

Ručná práca ostane pri faktúrach od zahraničných dodávateľov a od neplatiteľov DPH, pri zjednodušených faktúrach vrátane bločkov z e-kasy a pri plneniach oslobodených od DPH. Prídu ako PDF, sken alebo papier a niekto ich musí vyťažiť a zaúčtovať. Na to sa hodia AI agenti, ktorí vyťažia údaje z dokladov a zapíšu ich do účtovného programu. Keď si pri niektorom údaji nie sú istí, opýtajú sa človeka.

Aj e-faktúru treba priradiť k objednávke alebo zmluve a skontrolovať sumy. Pri automatizácii fakturácie nastavujem pravidlo, že sa fakturujú len položky, ktoré sa jednoznačne spárujú so zákazkou aj klientom, a výnimky kontroluje človek. To isté odporúčam pri prijatých faktúrach.

08 / 08

Čo musí zvládnuť vlastný fakturačný systém alebo e-shop

Vlastný fakturačný systém, napríklad CRM na mieru, alebo e-shop musí e-faktúru vyhotoviť ako XML vo formáte Peppol BIS so slovenskými údajmi, pred odoslaním ju skontrolovať a odovzdať poštárovi cez jeho API alebo cez jednotné rozhranie SAPI-SK, ak ho poštár podporuje. Kontrolu musí zvládnuť sám, lebo sieť Peppol overuje len štandardné pravidlá a za prísnejšie slovenské požiadavky zodpovedá podľa Finančnej správy odosielateľ. Celý postup vrátane príjmu e-faktúr, archívu XML a výberu poštára podľa jeho API opisujem na stránke napojenie na e-faktúru pre vlastný systém.

Nie som digitálny poštár ani jeho sprostredkovateľ: poskytovateľa si vyberiete sami a ja na neho napojím váš systém. Pomôžem aj s vyťažovaním dokladov, ktoré e-faktúrami nebudú, a ak faktúry počítate z reportov alebo zákaziek, pozrite si automatizáciu fakturácie. Prvá konzultácia je zadarmo, jedna automatizácia začína zhruba na 500 € a keď súhlasíte s ponukou, postavím na váš proces prototyp zadarmo. Pri objednaní platíte 20 % a zvyšok po odovzdaní, chyby v systéme, ktorý postavím, opravujem vždy zadarmo a ďalšie pravidlá nájdete v podmienkach spolupráce. Ak chcete napojiť vlastný systém na e-faktúru, stačí mi napísať do formulára nižšie, v čom dnes fakturujete.